Daňový kalendář podnikatele na poslední čtvrtletí 2026

Poslední čtvrtletí je pro podnikatele klidnější jen na první pohled. Sezóna se láme, faktur je hodně a termíny přitom nepočkají: DPH, zálohy, pojistné, konec roku. Pokud si všechno rozložíte na říjen, listopad a prosinec, zvládnete to bez horečného hledání dokladů v lednu. Tenhle přehled je psaný pro živnostníky a malé firmy a vychází z platných zákonů a údajů Finanční správy a České správy sociálního zabezpečení pro rok 2026.

Říjen: DPH za třetí čtvrtletí a první kontrola pořádku

Jste plátce DPH a máte čtvrtletní zdaňovací období? Přiznání za červenec až září podáváte do 25 dnů po skončení čtvrtletí. Letos vychází 25. říjen na neděli, takže poslední den lhůty je pondělí 26. října 2026. Do stejného termínu musí být na účtu finančního úřadu i případná daň k úhradě. Fyzické osoby podávají kontrolní hlášení ve stejné lhůtě jako daňové přiznání, právnické osoby ho podávají vždy za kalendářní měsíc.

Měsíční plátci mají termíny kratší: za září do 26. října, za říjen do středy 25. listopadu. Čtvrté čtvrtletí zavře až přiznání do pondělí 25. ledna 2027. Všechna podání musí jít elektronicky, e-mail se nepočítá.

Říjen je také vhodná chvíle na tři drobné kontroly:

• Doklady za třetí čtvrtletí. Všechny přijaté faktury mají být zaúčtované nebo zapsané v evidenci, u nákladů k odpočtu DPH i s platnými údaji dodavatele.
• Obrat pro registraci k DPH. Neplátce překračuje hranici 2 000 000 Kč obratu za kalendářní rok. Plátcem se pak stává od 1. ledna následujícího roku. Pokud obrat vyskočí nad 2 536 500 Kč, stává se plátcem už den po překročení a přihlášku musí podat do 10 pracovních dnů. Pokud jste blízko, ať vás to nezaskočí.
• Faktury po splatnosti. Kdo má dlužníky, ať je upomíná už teď. V prosinci se platby vyřizují pomaleji. Jak nastavit fakturaci, aby upomínky šly samy, najdete v článku o pokročilých tipech pro online fakturaci.

Zálohy na daň z příjmů: kdy platí a kolik

Zálohy vycházejí z poslední známé daňové povinnosti, tedy obvykle z daně, kterou jste uvedli v přiznání za loňský rok. Zákon o daních z příjmů (§ 38a) pracuje se třemi pásmy:

• do 30 000 Kč: zálohy neplatíte vůbec,
• nad 30 000 a do 150 000 Kč: dvě zálohy po 40 procentech poslední známé daně, do 15. června a do 15. prosince,
• nad 150 000 Kč: čtyři zálohy po čtvrtině, do 15. března, června, září a prosince.

Poslední letošní záloha je tedy splatná v úterý 15. prosince 2026. Týká se vás, pokud jste v prostředním nebo horním pásmu. S platbou proto nečekejte na poslední chvíli. Kdo kombinuje zaměstnání s podnikáním, má v § 38a odst. 5 zvláštní pravidla, podle kterých se zálohy snižují nebo neplatí vůbec (záleží na podílu příjmů ze zaměstnání). Projděte je s účetní nebo poradcem.

Paušální režim: zálohy do 20. dne každého měsíce

V paušálním režimu neplatíte samostatně zálohy na daň, sociální a zdravotní pojištění, ale jednu společnou částku do 20. dne v měsíci. Podle Finanční správy je pro rok 2026 v jednotlivých pásmech 9 162 Kč (první), 16 745 Kč (druhé) a 27 139 Kč (třetí). Ve čtvrtém čtvrtletí padne termín na úterý 20. října, pátek 20. listopadu a v prosinci na neděli 20. prosince, takže s platbou počítejte už v pátek 18. prosince, protože peníze musí být připsané včas.

Pokud jste v prvním pásmu, sledujte, že se záloha od 1. července 2026 se zpětnou platností od ledna snížila z 9 984 Kč na 9 162 Kč. Finanční správa k tomu uvádí, že vznikl přeplatek, který se dal zohlednit při dalších platbách. Nejste-li si jistí, ověřte si to v Moje daně nebo na webu Finanční správy.

Okolo podzimu se hodí ještě jedno rozhodnutí: zda příští rok zůstat v paušálním režimu, změnit pásmo, nebo přejít na běžné vedení evidence. Nejde jen o výši platby. Záleží na tom, kolik skutečně vyděláte, jaké máte výdaje a zda jste plátce DPH. Ke srovnání stačí tabulka s vašimi loňskými a letošními čísly.

Sociální a zdravotní pojištění mimo paušál

OSVČ, která vykonává hlavní činnost a paušální režim nevyužívá, platí zálohy na sociální pojištění vždy. Minimální záloha je podle ČSSZ od července do prosince 2026 5 005 Kč měsíčně (v první polovině roku to bylo 5 720 Kč). Měsíční záloha je splatná od prvního do posledního dne měsíce, za který se platí, a rozhoduje den, kdy peníze dorazí na účet správy sociálního zabezpečení. Záloha na zdravotní pojištění je splatná od prvního dne měsíce, na který se platí, do osmého dne následujícího měsíce. Výši svých záloh si ověřte u své zdravotní pojišťovny.

Praktická rada: pokud vám letos vychází podstatně vyšší příjem než loni, nastavte si vyšší zálohy už teď. Doplatek po přiznání pak nebude tak velký a nezaskočí vás v jednom měsíci.

Listopad a prosinec: inventura, investice a odpočty

Inventura a soupis majetku

Kdo vede účetnictví, musí podle zákona o účetnictví (§ 29 a 30) ověřit skutečné stavy majetku a závazků fyzickou nebo dokladovou inventurou. Zákon ale dovoluje stanovit rozhodný den před koncem roku a zjišťování dokončit podle účetních záznamů. Živnostník s daňovou evidencí sice inventuru v tomto smyslu nedělá, ale § 7b zákona o daních z příjmů vyžaduje, aby evidence obsahovala i údaje o majetku a dluzích. Proto se vyplatí projít v prosinci alespoň:

1. zásoby a zboží na skladě (spočítat, vyřadit poškozené),
2. hotovost v pokladně a zůstatky na účtech,
3. neuhrazené pohledávky a nezaplacené závazky k 31. prosinci,
4. hmotný majetek, který ještě používáte, i ten, který už ne.

Ze soupisu vám vyjde nejen přesnější výsledek hospodaření, ale i rozhodnutí, co odepsat, prodat nebo zlikvidovat. Podrobnější základy plánování najdete v článku Finanční plánování: základy pro úspěšné podnikání.

Investice před koncem roku

Hmotný majetek se u fyzické osoby odpisuje, pokud jde o samostatnou movitou věc se vstupní cenou nad 80 000 Kč a provozně technickými funkcemi delšími než rok (§ 26 zákona o daních z příjmů). Věci pod touto hranicí zpravidla jdou rovnou do výdajů. Dva důležité body:

• Odpisovat lze, až když je věc uvedena do stavu způsobilého k užívání, tedy dokončená a splňující technické povinnosti. Zaplacená záloha ani objednávka z ledna nestačí.
• Nákup jen kvůli snížení daně nemusí dávat smysl. Výdaj vám sníží daň jen o zlomek jeho hodnoty, zbytek musíte zaplatit z vlastních peněz.

Kupujete-li vybavení, zkuste si spočítat, zda ho potřebujete v provozu do konce roku, nebo bude stejně užitečné v lednu.

Co musí být zaplaceno v roce, ve kterém chcete odpočet

Pokud plánujete uplatnit odčitatelné položky, například dary, penzijní připojištění nebo životní pojištění, počítá se rok úhrady. Limity a podmínky si ověřte v aktuálním zákoně nebo v pokynech Finanční správy. Platby doložte potvrzením od instituce a uložte je do složky k přiznání.

Příprava podkladů k přiznání: co si nachystat už teď

Ne všechno, co si odložíte na leden, je nutné dělat v lednu. Do prosince stihnete většinu příprav:

• složka s výpisy z bankovních účtů a doklady o všech příjmech,
• seznam nákladů, které si nejste jistí uznat (občerstvení, telefon, auto používané i soukromě),
• doklady o zaplaceném sociálním a zdravotním pojistném a zálohách,
• potvrzení k odpočtům,
• evidence majetku a odpisů, pokud ho máte.

Jestliže ještě nemáte jasno v základech, doporučuji se vrátit k průvodci založením firmy v ČR, kde jsou popsány povinnosti podnikatele od začátku.

Přehled termínů na jednom místě

Pokud termín vychází na víkend nebo svátek, poslední den lhůty se posouvá na nejbližší pracovní den, ale u plateb je bezpečnější, aby peníze byly na účtu předem.

Časté otázky

Musím zálohy na daň z příjmů platit, když mám ztrátu?

Řídí se poslední známou daňovou povinností. Pokud loňská daň nepřesáhla 30 000 Kč, zálohy neplatíte. Jestliže byla vyšší, platíte je podle ní, i když vám letos příjmy klesly.

Kdy se dozvím, že se stanu plátcem DPH?

Plátcem se stáváte automaticky od 1. ledna po roce, ve kterém obrat překročil 2 000 000 Kč, nebo dřív, když překročíte 2 536 500 Kč. Přihlášku k registraci je třeba podat do 10 pracovních dnů od překročení. Sledujte obrat průběžně v účetnictví.

Je inventura povinná i pro živnostníky?

Povinnost inventarizace ukládá zákon o účetnictví těm, kdo vedou účetnictví. Při daňové evidenci se doporučuje pravidelně kontrolovat stav majetku, zásob a dluhů, protože evidence o nich má obsahovat údaje.

Kdy nejpozději zaplatit poslední zálohu na daň?

Do 15. prosince 2026, pokud patříte do prostředního nebo horního pásma podle poslední známé daňové povinnosti.

Kdo mi pomůže s termíny, když nestíhám?

Obraťte se na účetní nebo daňového poradce, případně sledujte kalendář na webu Finanční správy. Termíny si zapište do telefonu s upozorněním týden dopředu.